مفهوم حساب البنك
الحساب المصرفي هو حساب يتم فتحه مع بنك محلي أو دولي باسم الشركة أو المؤسسة أو الفرد الذي يمتلكه ، ويتم الدفع من خلال البنوك. كما يمكنه فتح تسهيلات مصرفية مثل الاعتمادات المستندية والضمانات المصرفية والقروض قصيرة الأجل وطويلة الأجل.
حساب البنك والاصول المتداولة
الحساب البنكي هو حساب فرعي للأصول المتداولة ويعتبر من أهم الحسابات في مخطط الحسابات لأن جميع المعاملات النقدية من استلام أو صرف النقد تتم من خلال الحساب المصرفي. لذلك ، يحتاج المحاسبون إلى فهم جيد. طبيعة الحسابات المصرفية عند تسجيل الحركات المالية
حساب البنك و المدين والدائن
حساب البنك طبيعته مدين لانه حساب فرعي من الاصول المتداولة ويتم تسجله في الحسابات في الجانب المدين اذا زادت قيمته (ايداعات) وفي الجانب الدائن اذا نقصت قيمته (مسحوبات)
مطابقة حساب البنك
يحتاج المحاسبون إلى تسوية الحسابات المصرفية بشكل منتظم ، وعادة ما يكون ذلك شهريًا. تتم التسوية عن طريق مطابقة كل من الكشوف البنكية من نظام المحاسبة الخاص بك أو برنامج محاسبة الشركة مع كشف الحساب المصرفي من البنك الذي تتعامل معه. استخراج المعاملات غير المسجلة في كلا الجانبين ، مثل الودائع والشيكات والرسوم المصرفية ، ومراجعتها واعادة تسجيلها او ادراجها في كشف المطابقة للشهر التالي.
تطبيقات عملية علي حساب البنك
مثال اول حوالة واردة من عميل
قامت شركة النور بعمل حوالة بنكية الي حساب شركة الامل في تاريخ 01 يناير 2019 بقيمة 1000 ريال سعودي
المطلوب
تسجيل قيد اليومية كمحاسب شركة الامل وكمحاسب شركة النور
التحليل
استلمت شركة الامل حوالة بنكية بقيمة 1000 ريال ما يعني زيادة حساب البنك . وبما ان حساب البنك طبيعته مدين فاذا زادت قيمته يسجل في الجانب المدين ويكون القيد كالتالي
| قيد يومية تسجيل استلام حوالة بالبنك | |||
| دائن | مدين | اسم الحساب | التاريخ |
|---|---|---|---|
| 0.00 | 1,000.00 | حساب البنك | يناير 1 |
| 1,000.00 | 0.00 | حساب العملاء-شركة النور | بناير 1 |
| حوالة بنكية من شركة النور في 1 يناير 2020 | |||
ثانيا تسجيل قيد اليومية بدفاتر شركة النور
التحليل
حولت شركة النور مبلغ 1000 ريال من حساب البنك ما يعني نقصان حساب البنك وبذلك يسجل في الجانب الدائن
| قيد يومية حوالة الي شركة الامل | |||
| دائن | مدين | اسم الحساب | التاريخ |
|---|---|---|---|
| 0.00 | 1,000.00 | حساب الموردين – شركة الامل | يناير 1 |
| 1,000.00 | 0.00 | حساب البنك | بناير 1 |
| حوالة بنكية الي شركة الامل في 1 يناير 2020 | |||
مثال ثاني خصم مصروفات بنكية
بفرض في المثال الاول قام البنك بخصم مصروفات بنكية بقيمة 20 ريال علي حوالة شركة النور الي شركة الامل
المطلوب
تسجيل قيد اليومية في حسابات شركة النور
قيد يومية مصروفات بنكية
التحليل
المصروفات البنكية تؤدي الي نقص حساب البنك بقيمة المصروفات ولذلك سيتم تسجيل حساب البنك في الجانب الدائن وحساب المصروفات البنكية في الجانب المدين
| قيد يومية مصروفات بنكية | |||
| دائن | مدين | اسم الحساب | التاريخ |
|---|---|---|---|
| 0.00 | 20.00 | مصروفات بنكية | يناير 1 |
| 20.00 | 0.00 | حساب البنك | بناير 1 |
| مصروفات بنكية 20 ريال علي حوالة شركة الامل | |||
