مفهوم دفتر الاستاذ
حساب دفتر الأستاذ أو دفتر الأستاذ. يتم جمع الإدخالات اليومية المسجلة في دفتر اليومية لحساب واحد ويتم تسجيل الحركات المدينة والحركات الدائنة وعلي اساسها يتم معرفة رصيد الحساب (الفرق بين الجانب المدين والجانب الدائن
الفرق بين دفتر الاستاذ المساعد ودفتر الاستاذ العام
دفتر الاستاذ العام يخص الحسابات الرئيسية او (الحسابات الاب) في شجرة الحسابات مثل:
- حساب البنك
- النقدية
- العملاء
- العهد والذمم
- الموردين
اما دفتر الاستاذ المساعد فيتم الاستعانة بعمل حساب فرعي (الحساب الابن) يتبع الي الحساب الرئيسي او (الحساب الاب) في دليل الحسابات وذلك بغرض تسهيل عملية تسجيل ومراجعة ومراقبة الحسابات المختلفة وامثلة علي ذلك :
حساب البنك حساب رئيسي يتبعه:
- البنك الاهلي المصري رقم ****
- حساب بنك مصر رقم *****
- بنك القاهرة رقم ****
حساب العملاء حساب رئيسي يتبعه:
- حساب عميل – شركة النور
- شركة السعد
- شركة المقاولات الحديثة
الفرق بين دفتر اليومية ودفتر الاستاذ
دفتر اليومية
مرحلة التسجيل حيث يتم تسجيل القيود اليومية بناءً على المستندات المحاسبية المتاحة.
يتم ترقيم إدخالات دفتر اليومية وترقيمها بالتسلسل بواسطة رقم الإدخال.
تعني قاعدة القيد المزدوج أن كل إدخال له طرفان (مدين والطرف الدائن) ، لذلك يجب ان يتساوي الطرفين في القيمة حتي يتوازن القيد.
دفتر الأستاذ
مرحلة التجميع حيث يتم جمع العمليات المحاسبية المتجانسة المتعلقة بحساب واحد.يتم إنشاء حساب دفتر أستاذ عام لكل حساب في مخطط الحسابات ، مثل الحسابات المصرفية وحسابات العملاء والحسابات النقدية.
الترحيل من دفتر اليومية الى دفتر الاستاذ
بعد اتمام عملية تسجيل قيود اليومية في دفتر اليومية يتم ترحيل (نقل) كل من الجانبين المدين والدائن الي الحساب الخاص بكل جانب مثال علي ذلك:
قيد ايداع نقدية من الصندوق في حساب البنك
يكون قيد اليومية في دفتر اليومية :
من حساب البنك 1000 مدين
الي حساب الصندوق 1000 دائن
ويتم ترحيل الجانبين المدين والدائن الي حساب الاستاذ كما يلي:
الترحيل من دفتر الأستاذ إلى ميزان المراجعة
الترحيل من دفتر الاستاذ الي ميزان المراجعة وتسمي ايضا الترصيد.
ويقصد بها ترحيل الارصدة الناتجة من العمليات المحاسبية من دفتر الاستاذ الي ميزان المراجعة. ومن ثم التحضير الي اعداد القوائم المالية (قائمة المركز المالي و قائمة الدخل).
شكل دفتر الاستاذ العام
شكل دفتر الاستاذ علي حرف T
ويتم تقسيم شكل دفتر الاستاذ العام الي جانبين علي شكل حرف تي ويكون الجانب الايمن المدين والجانب الايسر الدائن.
ويتكون كل جانب من 4 اعمدة :
- التاريخ
- رقم القيد
- البيان او الحساب
- القيمة
شكل دفتر الاستاذ حسب البرنامج المحاسبي
يكون شكل دفتر الاستاذ العام كما في الصورة الموضحة ادناه :
وهو الشكل المتعارف عليه والمستخدم في اغلب برامج المحاسبة الالكترونية.
دفتر الأستاذ العام بالانجليزي
اليكم بعض المصطلحات المحاسبية والتي تخص دفتر الاستاذ العام بالانجليزية :
- دفتر الاستاذ العام general ledger
- دفتر اليومية Journal
- الترحيل posting
- الترصيد Balance
- رصيد اول المدة Beginning Balance
- رصيد اخر المدة ending Balance
- ايداع deposit
- سحب withdrawal
